Jak przygotować firmę do kontroli KAS?
Kontrola prowadzona przez Krajową Administrację Skarbową stanowi obecnie jedno z najpoważniejszych ryzyk prawno-podatkowych dla przedsiębiorców. Organy podatkowe korzystają z rozbudowanych narzędzi analitycznych, systemów JPK, danych bankowych oraz mechanizmów typowania podmiotów do kontroli. W praktyce oznacza to, że nawet drobne nieprawidłowości mogą skutkować wszczęciem czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej. Pomoc prawna podczas kontroli KAS.
W przypadku spółek oraz przedsiębiorstw działających w modelu B2B odpowiednie przygotowanie do kontroli KAS ma istotne znaczenie nie tylko dla bezpieczeństwa podatkowego, ale również dla ochrony zarządu przed potencjalną odpowiedzialnością.
Czym różni się kontrola podatkowa od kontroli celno-skarbowej?
Przedsiębiorcy często utożsamiają oba pojęcia, jednak w praktyce mają one odmienne podstawy prawne i zakres uprawnień organów.
Kontrola podatkowa
Kontrola podatkowa prowadzona jest przede wszystkim w celu sprawdzenia:
- poprawności rozliczeń podatkowych,
- terminowości wpłat,
zgodności deklaracji z - dokumentacją księgową,
- prawidłowości rozliczeń VAT, CIT oraz PIT.
Najczęściej poprzedzona jest zawiadomieniem o zamiarze wszczęcia kontroli.
Kontrola celno-skarbowa
Kontrola celno-skarbowa prowadzona przez KAS ma znacznie szerszy charakter. Organ posiada większe uprawnienia, a sama kontrola może zostać wszczęta bez wcześniejszego zawiadomienia przedsiębiorcy.
Dotyczy to szczególnie spraw związanych z:
- wyłudzeniami VAT,
- karuzelami podatkowymi,
- fikcyjnymi fakturami,
transakcjami - międzynarodowymi,
transferem środków - finansowych,
Jakie firmy najczęściej trafiają pod kontrolę KAS?
Ryzyko kontroli podatkowej wzrasta szczególnie w przypadku:
- wysokich zwrotów VAT,
- częstych korekt deklaracji,
- dynamicznego wzrostu przychodów,
- transakcji zagranicznych,
- działalności w branżach podwyższonego ryzyka,
- niestandardowych kosztów podatkowych,
- rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Organy podatkowe coraz częściej analizują również dane przesyłane w ramach:
- JPK,
- STIR,
- split payment,
- raportów bankowych,
- danych z systemów księgowych.
Profesjonalna pomoc prawna
Obsługa kontroli podatkowej - Kancelaria Warszawa
Jak przygotować firmę do kontroli podatkowej?
Dobre przygotowanie przedsiębiorstwa znacząco ogranicza ryzyko sankcji oraz chaosu organizacyjnego podczas działań organów skarbowych.
1. Zweryfikuj dokumentację księgową
Przedsiębiorca powinien upewnić się, że:
- faktury są kompletne,
- dokumentacja kosztowa posiada uzasadnienie biznesowe,
- umowy odpowiadają rzeczywistym relacjom gospodarczym,
- dokumentacja magazynowa jest spójna,
- ewidencje VAT są prawidłowe.
Szczególną uwagę warto zwrócić na transakcje o wysokiej wartości oraz współpracę z nowymi kontrahentami.
2. Przeprowadź audyt podatkowy
W praktyce wiele nieprawidłowości wykrywanych jest dopiero podczas kontroli. Wewnętrzny audyt pozwala wcześniej zidentyfikować:
- ryzyka VAT,
- błędy w kosztach uzyskania przychodu,
- problemy z dokumentacją,
- nieprawidłowości w JPK,
- potencjalne obszary sporu z organem.
W przypadku większych podmiotów audyt warto przeprowadzać regularnie.
3. Wyznacz osoby odpowiedzialne za kontakt z organem
Jednym z najczęstszych błędów przedsiębiorców jest brak procedur komunikacji podczas kontroli. W efekcie pracownicy spontanicznie przekazują informacje, które później mogą zostać wykorzystane przez organ.
Najlepszym rozwiązaniem jest:
• wyznaczenie jednej osoby kontaktowej,
• ustalenie procedur przekazywania dokumentów,
• konsultowanie odpowiedzi z prawnikiem lub doradcą podatkowym.
Jakie prawa ma przedsiębiorca podczas kontroli KAS?
Przedsiębiorca nie pozostaje bez ochrony prawnej. Organy podatkowe zobowiązane są działać w granicach przepisów.
Przedsiębiorca ma prawo między innymi do:
- udziału pełnomocnika,
- składania wyjaśnień,
- wnoszenia zastrzeżeń,
- dostępu do akt,
- kwestionowania ustaleń kontroli,
- ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa,
- żądania działania organu zgodnie z procedurami.
W praktyce profesjonalna pomoc prawna często pozwala ograniczyć zakres sporu jeszcze na etapie kontroli.
Czy warto korzystać z pomocy prawnika podczas kontroli podatkowej?
W przypadku przedsiębiorców odpowiedź najczęściej brzmi: tak.
Profesjonalna pomoc prawna pozwala:
- ograniczyć ryzyko błędów proceduralnych,
- kontrolować zakres przekazywanych informacji,
- przygotować strategię procesową,
- zabezpieczyć interesy spółki oraz zarządu,
- reagować na działania organu już na wczesnym etapie.
W praktyce udział pełnomocnika często wpływa również na sam przebieg kontroli oraz sposób komunikacji organu z przedsiębiorcą.
Pomoc prawna przy kontroli podatkowej i skarbowej
Obsługa kontroli podatkowej - Kancelaria Warszawa
FAQ
Czy urząd skarbowy może rozpocząć kontrolę bez zapowiedzi?
Tak. W przypadku kontroli celno-skarbowej organ może wszcząć kontrolę bez wcześniejszego zawiadomienia przedsiębiorcy.
Jak długo może trwać kontrola podatkowa?
Czas trwania kontroli zależy od skali sprawy oraz wielkości przedsiębiorstwa. W praktyce bardziej złożone kontrole mogą trwać wiele miesięcy.
Czy przedsiębiorca musi sam kontaktować się z urzędem?
Nie. Przedsiębiorca może ustanowić pełnomocnika, który będzie reprezentował firmę podczas kontroli.
Czy kontrola KAS zawsze kończy się sankcjami?
Nie. Wiele kontroli kończy się bez stwierdzenia istotnych nieprawidłowości lub po złożeniu odpowiednich wyjaśnień.